依据党中央、国务院关于加强税收征管作业的整体要求，为遵循“以申报交税和优化服务为根底，以核算机网络为依托，会集征收，要点稽察，强化处理”的征管方法，完善征管体系，夯实征管根底，强化税源处理、优化交税服务，完成科学化、精密化处理，进步税收征管的质量和功率，现就进一步加强税收征管作业提出以下定见，请结合本地实际状况，仔细遵循实施。

  办税服务厅窗口作业人员在受理交税申报时，要依照“一窗式”处理规程的要求，对各类交税申报材料的完整性和根本数据逻辑进行必要的审阅。在审阅增值税申报材料时，要仔细比对防伪税控磁卡记载出售额与申报的专用售额、防伪认证数与申报专用发票抵扣数，比对运送发票、废旧物资发票、海关代征凭据以及农副产品收购票抵扣清单（磁盘）汇总额与申报表对应抵扣额，其他发票填开额与申报出售额等。受理运送企业营业税申报，要比对申报的税额与发票清单（磁盘）汇总额。发现申报过失要及时处理，教导交税人纠正一般性差错，不断进步交税申报的真实性和精确性。税源处理部分要依据交税人户籍材料以及各类相关目标，对交税申报真实性做进一步审阅评价，及时发现问题，采纳方法，阻塞处理缝隙。

  税款征期往后，要及时将交税人欠缴税款状况提交税源处理部分催缴，最大极限地削减新欠税款的构成。要加强延期申报处理，严厉实施滞纳金准则，任何单位和个人不得违法豁免滞纳金。对前史构成的欠税，要严厉实施有关规则，不得采纳任何变通方法私行减免欠缴税款。交税人确有困难请求缓缴税款的，要严厉实施征管法及其施行细则有关规则，不得越权批阅缓缴税款，不得私行放宽期限。

  各级税务机关要把收拾欠税作为目标处理和质量查核的重要内容，定时查看欠税处理准则实施状况，实施职责追查准则，拟定和完善欠税公告准则，定时进行欠税公告。

  实施出口退税机制变革方法，实在做好运用增值税专用发票电子信息和海关出口电子信息审阅出口退税作业，不断改进“免、抵、退”税处理，进步出口退税处理水平。在加强处理的一起，合理简化手续，加速出口退税批阅进展，及时精确地进行免抵税调库。

  税源处理作业首要由底层税务机关所属的税务分局、税务所以及内设的税源处理科（股）担任。要坚持属地处理的准则，依据行政区划和税源规划与散布，对所辖税源施行分类处理。分类处理的方法和标准可由各地税务机关依据交税人实际状况以及税源处理的需求自行确认。一般可以依照交税人所在区域，结合交税人规划、性质和职业特色施行划片处理。

  税源处理作业有必要实施到人，施行税收处理员职责制。税收处理员（简称专管员、片管员）是底层税务机关分片（业）处理税源的作业人员,隶归于税源处理部分。其首要作业职责包含：税收方针宣扬送达、交税咨询教导；把握所辖税源户籍改变状况；调查核实管户出产运营、财务核算状况；核实管户申报交税状况；进行税款催报催缴；展开对所管企业的交税评价及其税务约谈；提出一般性涉税违章行为纠正处理定见；帮忙进行发票处理等。

  税收处理员准则上不直接从事税款征收、税务稽察和违章处分作业。特殊状况，如交通不便的区域和集贸市场的零星税收，可拟定相应处理准则，由税收处理员直接征收税款。

  税源处理重要事项由部分团体研讨。税收处理员下户实施各项税源处理事务时，要提出陈述，按方案和规则程序进行，并承受行政法令和行政督查的监督。所获税源信息要记载归档，施行同享。税收处理员施行两年定时轮换准则。各级税务机关要拟定税收处理员作业标准，加强对税收处理员的处理、监督和查核。

  要选拔事务主干充沛税收处理员部队，并加强对税收处理员的训练，重视进步税收处理员的财务会计水平和数据剖析才能，经过能级处理等激励机制，鼓舞其增加才华，堆集经历，成为税源处理方面的专门人才。

  户籍处理不但要严厉税务挂号处理准则，全面把握所辖交税人税务挂号的各项挂号事项，加强挂号环节的处理，还要及时了解和把握与户籍处理相关的各类动态状况。包含：交税人出产运营及其财务核算状况；各税种的核定及其有关资历确认、各类征收方法核定、多元化申报和缴款方法的核准状况；各税种的申报交税、税款滞纳及其补缴状况；税务查看及其处理、享用减免税方针及其实施状况；交税人发票领购资历、种类、数量状况；交税户关、停、并、转、歇业以及托付税务代理状况等。要及时概括、收拾和剖析户籍处理的各类信息，从中发现问题，处理问题，强化和细化处理。要健全户籍处理档案，并经过信息化完成交税人户籍材料的“一户式”存储处理。

  要充沛发挥税收处理员在户籍处理中的重要效果。税收处理员要经过所把握的户籍处理信息对管户进行实地核对，核实挂号事项的真实性。要有方案地对辖区进行巡察，及时发现未处理税务挂号户，防止漏征漏管。税源处理部分要对税收处理员巡查面、巡查次数等目标定时进行查核。

  各级税务机关及其税源处理部分都要树立健全税源处理核算剖析准则，定时收集和剖析税源处理数据，树立税源处理数据目标体系和税源剖析的数学模型，针对所辖税源改变趋势，依照区域、职业、企业、税种、时限等对所辖税源施行结构剖析监控。

  上级税务机关首要偏重税源总量和税负改变的微观剖析与监控。要把握税收与经济的对应规则，猜测税收收入才能；剖析微观税负、职业税负及其改变规则，并作区域间比较；定时发布税负状况，提出税负预警目标。一起，为底层税务机关供给税源剖析手法、方法和目标，教导底层税务机关拟定税源处理准则和方案，展开税源剖析，并据此教导交税评价作业。

  底层税务机关担任本辖区内的税源剖析监控和税源处理事务的详细安排与施行，偏重对影响本区域职业税负的要害目标及其增减改变的剖析监控，并拟定税源剖析的详细标准和方法；安排教导税源处理部分和税收处理员展开以交税评价为首要内容的税源处理作业。

  税源处理部分要加强对辖区内交税人的出产运营、财务核算、申报交税、代扣代缴、归纳经济目标、职业税负以及税务查看处理等各类动态状况的剖析监控。及时对照上级税务机关发布同职业税负及其预警标准，比较各部分上报核算部分的目标，结合各级协税护税、部分合作等各类相关核算剖析信息，运用信息化手法进行归纳剖析和税源的动态监控和精密处理。

  税收处理员要定时到交税人出产运营场所实地了解状况，把握其产品、质料、库存、能耗、物耗等出产运营根本状况和出售、本钱、价格、增加值赢利等财务状况，及时获得动态监控数据，找出影响税负改变的首要因素。经过对交税人当期涉税目标与前史目标的纵向比对、同职业交税人涉税目标的横向比对、什物库存及流通状况与账面记载状况的账实比对，剖析税负改变趋势，完成动态监控。

  各级税务机关要依据税收法令法规、税源微观数据、税负改变信息和交税人户籍材料，结合企业出产运营状况及职业目标的横向剖析和前史目标的纵向剖析，运用信息化数据会集和“一户式”信息处理的优势，对交税人交税申报的真实性和精确性做出定性和定量的判别，进行全面体系的交税评价。

  对交税评价发现的一般性问题，如核算填写、方针了解等非片面性质过失，可由税务机关约谈交税人。经过约谈进行必要的提示与教导，引导交税人自行纠正过失，在申报交税期限内的，依据税法有关规则免予处分；超越申报交税期限的，加收滞纳金。有条件的当地可以树立税务约谈室。

  对交税评价发现需求进一步核实的问题，可下户做调查核实。调查核实的进程和成果要进行记载，并归入“一户式”交税信息材料处理体系。

  经交税评价、约谈教导和调查核实所确认的问题，包含催报催缴、补正申报、补缴税款、调整账目、期限改正、加收滞纳金等，依照有关规则处理。触及处分的，依照征管法及其施行细则有关规则进行处分；涉嫌“偷逃骗抗”等税收违法行为需求立案的，要及时移交税务稽察部分查办。

  要拟定交税评价作业标准，树立交税评价目标体系，实施交税评价作业职责，并将交税评价归入行政法令职责制和差错追查制进行查核。

  要仔细遵循国家税务总局、财务部、信息产业部、国家质量监督查验检疫总局关于推广税控设备的一系列要求，活跃保险地推广税控收款机等税控设备。严厉实施税控设备运用规则，催促查看运用税控设备的交税人照实录入运营数据和开具税控发票；主管税务机关要运用税控设备记载数据计核应交税额，剖析交税状况，不断进步税款征收质量。要严把税控初始化关，依照总局有关规则对用户运用的税控收款机进行税控初始化。要严把申报审阅关，依照“一窗式”处理的原理，加强对运用税控收款机的交税人申报材料的审阅。受理交税申报岗位不只要对交税申报表及相关材料进行逻辑审阅，并且要对交税申报表填写的运营收入数据与交税人用户卡记载的开票金额进行比对。交税申报的运营收入大于或许等于用户卡记载的开票金额，方可开票交税和清零解锁；交税申报的运营收入小于用户卡记载的开票金额，要即时要求交税人纠错补正，不能即时补正的，要求交税人阐明原因，一起移交税源处理部分约谈、核对。要严把发票出售“验旧售新”关，在税控收款机清零解锁后，才答应其从头启用税控收款机开票，并出售新的空白发票。对不按规则运用税控设备、不据实申报交税的，要依法予以处分并核定其应交税额。

  要加强发票处理，运用“以票控税”处理手法，强化税源监管。要催促企业实施逐笔开具发票准则，强化发票“验旧购新”处理，实施发票限额限量供应方法。要坚持有奖发票准则，仔细依法实施发票违章告发准则，充沛发挥发票控管税源效果。

  加大稽察作业力度，严厉查办涉税违法案子，震撼和惩办涉税违法。要点查办假造、倒卖、虚开增值税专用发票，运用作假账、多套账或账外运营手法偷逃税款，假造海关代征进口增值税专用缴款书、运送发票、废旧物资普通发票和农产品收购发票等骗抵税款以及骗得出口退税等违法案子。对跨区域的大案要案，上级机关要直接指挥和安排和谐，有关区域要活跃帮忙主办部分调查取证。国税、地税局之间要及时交流状况，尽可能联合办案。要实在做好税收专项查看一致安排作业，深入展开各项专项查看。

  要树立健全首查职责制，增强职责意识，进步查看、办案的才能和水平，加速办案速度。要全面推广案子复查准则，对查看案子要确认必定份额定时进行复查。要坚持重大案子团体审理准则，要标准和加强对重大案子的审理作业。对税收违法行为涉嫌违法的案子，税务机关除依法进行行政处理（处分）外，要严厉实施国务院《行政法令机关移交涉嫌违法案子的规则》及相关法令、行政法规，及时移交公安机关处理，对徇私舞弊不依法移交的，有必要依法追查职责。对收缴的税款、滞纳金、罚款等涉税金钱，要严厉依照规则缴入国库，违者要严肃处理。

  加强税务稽察的事例剖析，及时把握涉税案子的产生、散布特色，作案手法和展开意向，有针对性地采纳方法，防备、冲击涉税违法活动。对查办的案子，要进行仔细剖析，经过事例剖析，发现税收征管的薄弱环节，拟定并采纳整改方法，阻塞税收征管缝隙，充沛发挥税务稽察对税款征收和税源处理的监督与促进效果。

  日常税务查看与税务稽察的职责规划要依照《国家税务总局关于进一步加强税收征管根底作业若干问题的定见》（国税发〔2003〕124号）规则的三条准则区别。各级税务机关要依据各地实际状况，拟定详细处理方法，从税务查看的目标、规划、性质、时刻等方面划清日常税务查看与税务稽察的事务鸿沟。

  为坚持税务稽察选案、查看、审理和实施各环节的完整性，税务稽察案源首要从以下几个方面确认：告发案子；日常处理进程中发现有偷、逃、骗税等税收违法行为嫌疑、需求移交稽察的案子；上级交办的案子；稽察局按规则采纳核算机选取或人工随机抽样等方法选取并与税源处理部分和谐后确认的案子；外单位（包含世界情报交流）转办的案子等。

  为保证税务稽察人员会集精力查办案子，以及征收、处理部分及时了解发票穿插稽核状况和有利于处理，增值税专用发票、运送发票、海关代征进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和农产品收购发票以及税务机关为小规划交税人代开增值税专用发票等经稽核体系筛选出的反常票，由协查体系转征收、处理部分进行审阅，区别不同状况处理。归于收集、填写、打印、传输等一般技能性差错，无需立案查办的，由征收、处理部分进行处理；确有偷逃骗税以及虚开等嫌疑的，移交稽察部分查办。

  税务人员进行税务查看，要严厉实施税务查看程序，依照征管法及其施行细则的规则，出示税务查看告诉书和税务查看证件。为防止多头重复查看，要严厉控制查看次数和查看时刻，拟定一致的查看方案。各级税务机关要树立日常税务查看和税务稽察的和谐机制，现已被税务稽察部分立案查办的，税源处理部分不再进行日常税务查看。

  凡属交税人需求到税务机关处理的各项办税事务，一致归并到办税服务厅处理，由办税服务厅施行“一站式”服务。依照当地政府要求，需求一致到政府政务大厅（中心）处理的税务挂号事项，可依据需求先行在政府场所处理。对交税人提交的各项事务，归于同类性质的要尽可能在一个窗口办结；不能即时办结的，要由办税服务厅一致受理和转办，并向交税人许诺办结时限，以便利交税人，表现优化服务。

  依据征期与非征期作业量的不同，统筹安排办税服务厅各类窗口的办税事务。要依照“一户式”处理要求，及时归纳、加工、剖析、收拾和保护即时收集的各类处理服务信息。要常常听取交税人对办税服务作业的定见和主张，改进作业、进步功率。

  要将“一窗式”处理理念运用于各类办税事务。依照征管事务流程和处理功率的要求，办税服务厅一般可树立申报交税、发票处理、归纳服务三类窗口，规划较小、交税人较少的也可简并为一或两类窗口。办税窗口设置的类型和数量，各地税务机关可依照上述准则依据实际状况自行确认。

  要树立办税服务厅各窗口之间事务联络和监督制约机制，充沛运用信息技能和交税人交税材料“一户式”存储方法，构成窗口之间事务联络和监控联络，各个窗口收集的数据信息要完成通用同享。

  要树立办税服务厅（以下简称前台）与其他有关事务处理部分（以下简称后台）的事务联络准则，清晰各类处理事项的时限和流程，确认前后台间各个环节的分工和职责，树立健全岗责查核体系。前台要将征收信息及时供给后台处理部分运用，后台处理部分担任及时保护交税人根本信息并为前台供给支撑。前后台之间数据要完成即时同享。要活跃创造条件，探究经过征管信息体系对事务作业进程施行动态监控和主动查核。

  要在进一步稳固和完善交税人自行上门申报、缴交税款方法的根底上，活跃推广邮递申报、数据电文申报、现金缴款、支票缴款、银行代收、托付代扣等多元化申报缴款方法。推广多元化申报缴款方法要本着依法、自愿准则，以便利征纳两边、下降征纳本钱为意图，保证税款申报解缴及时、足额入库。防止不实在际地寻求方法，构成交税人和底层税务机关额外负担。对施行定时定额缴交税款的交税人，可以施行简易申报、简并征期等申报交税方法。

  要不断拓展服务领域，立异服务手法。持续活跃推广多种服务方法，坚持首问职责制和文明办税“八揭露”准则，加强与交税人联络与交流。加强和标准“12366”建造，同一区域的国税、地税局要一致建造和运用“12366”服务途径，同享网络资源，防止重复开发构成资源糟蹋。加强对咨询服务人员的查核与处理，进步服务质量。进一步加强税务网站建造，完善服务功用和内容。仔细遵循《交税信用等级鉴定处理试行方法》，活跃展开交税信用等级鉴定处理作业，促进交税人依法交税和税务机关依法行政。国税、地税局要联合进行鉴定处理作业。没有展开鉴定处理作业的区域，要加速作业脚步。

  进一步拓展税法宣扬途径，充沛运用电视、播送、报纸、杂志、网络等外部媒体资源以及“12366”交税服务热线、税务网站等内部资源，展开多种方法的税法宣扬。深入展开税收宣扬月活动，发挥会集宣扬优势，增强税法宣扬的主动性和实效性。完善税收公告准则，加强税收方针和处理方法改变的宣扬奉告，使交税人及时了解方针改变，了解办税程序，把握处理要求，进步交税人税法遵照度。

  要区别不同目标，选准宣扬着力点。既要广泛宣扬诚信交税典型，促进依法诚信交税社会风气的构成；又要当令曝光案值高、影响大的涉税违法案子，以教育交税人，震撼违法分子。

  依据《行政许可法》，进一步全面收拾各自权限之内的各类批阅准则、程序和手续。对重复设置、手续繁琐、不标准、不科学的处理环节、批阅手续和批阅权限，进行必要的精简；归于上级机关权限规划内的，一致报上级机关处理。关于可以过后审阅的项目，尽量改事前批阅为过后审阅，一起加强过后的查看和监督，以削减不必要的处理环节，进步功率，便利交税人。

  收拾、标准和简并各类“表、证、单、书、票、卡”等文书材料。倡议试行归纳申报表、通用税票和一卡多用等方法。

  一致简化各种税务挂号、核定、确认事项，丰厚税务挂号证副本的内容，削减不必要的年检、验证和换证。一致标准各税种核定、各类减免税。简化各类办税事项的独自请求、挂号、核定和确认事项。

  以施行交税申报“一窗式”、交税人材料“一户式”处理为突破口，依照一体化的思路，经过数据层面的整合和功用填平补齐的方法，完成总局归纳征管运用体系、增值税处理运用体系、出口退税处理体系、稽察处理等体系以及各地自行开发并已在全省遍及运用的归纳征管运用体系的各类信息资源互通互联同享，完成各个征管作业环节在信息化支撑条件下的彼此联接。

  在整合各类信息资源的一起，要运用现代技能手法，尽可能完成各个运用体系的桌面集成，构成界面一致、切换便利、实时调用、数据同享的操作体系，最大极限当地便交税人、便利底层操作。要注意各类设备和网络有用的整合，使现有资源得以充沛运用，防止糟蹋和重复出资。

  整合作业中要充沛发挥总局一致主体软件重要效果，在全国国税体系逐渐推广运用总局归纳征管软件整合版的根底上，完成根底征管数据与总局联网运转，相关征管信息国税、地税局同享。

  要运用信息化手法，逐渐完成各类征管数据的一致数字化存储、加工和处理，消除信息孤岛，开掘数据运用潜力，施行信息数据会集处理，进步数据运用质量和水平。

  要依照信息同享的准则，管好用好税收征管数据信息。依据税收征管信息特色，细化信息分类，将各类别离收集、涣散运用的征管数据信息经过信息化手法进行整合，以进步信息体系运转功率，完成信息同享。要区别静态数据和动态数据两种不同方法收集、处理各类征管数据。凡属常用、通用等一般不变的静态数据，如交税人称号、地址、税务挂号号码、适用税目税率等，要由一个部分一致收集、各部分通用；凡属常常产生改变的动态数据，如交税人出产运营状况、财务目标、交税申报、补交税款、滞纳金、罚款、发票用存状况等有必要由各部别离离收集的，要施行别离收集、各部分通用。在统筹运用、整合各种技能根底设施和资源的根底上，尽可能进步数据处理的会集度，有条件的当地可以会集到省一级一致处理，以有用运用各种设备和征管信息资源，防止重复出资和糟蹋。

  要依照《国家税务总局关于推广交税信息“一户式”处理作业的告诉》（国税函〔2004〕529号）要求，把散存于税收征管各个环节的征管材料和各类静态、动态征管信息，按独立的交税户（人）加以归集，依托信息技能施行“一户式”处理，使之可以反映交税人实施交税职责的全貌，将“一户式”处理的各项作业实施到位。关于不能在申报环节获得的信息材料，如各税种处理所需的交税人出产运营状况、财务报表等信息材料，要做出一致规则由交税人一次性报送，制止各专业部分随意向交税人索要有关信息材料。关于交税人报送的各类信息材料，要清晰作业职责，由专人担任一次性录入，各部分信息同享。不能经过信息体系主动收集的，也要经过手艺补录方法，一致归集到“一户式”处理信息体系中，以保证“一户式”处理信息的同享与运用。“一户式”归集存储的各类处理信息，要有专人担任保护更新。有条件的当地，要完成由核算机主动归集交税人各类信息数据，以便查询、剖析、监控，进步处理的质量和功率。

  要依据税款征收、税源处理和税务稽察职责分工，清晰各环节联接方法和合作内容，疏通各环节联络途径和联络手法。经过信息手法，以现有归纳征管软件为支撑，构成各个环节之间既彼此联接、密切合作又彼此监督制约的和谐、高效运转机制。

  为加强彼此之间的监督，充沛发挥税务稽察对税款征收、税源处理等环节作业的重要促进效果，税务稽察部分可依照所属税务局的一致安排，依据年度作业方案，对交税人依法交税状况进行抽样查看，查看的成果要向有关部分及时反应。对查看中发现的税政、征管等问题，要有针对性地提出主张，提请有关部分处理。

  税款征收与税源处理部分要活跃支撑和合作稽察部分案子查办和牵头安排专项查看等各项作业，及时供给案源，照实供给有关信息材料，大力帮忙稽察部分办案。要严厉实施涉税案子移交标准，该移交的有必要及时移交。对有意瞒报或不移交案子的，要严肃查办。

  各级税务机关要树立一致的税收征管方法发布施行准则。凡要求底层税务机关和广阔交税人实施的征管规则，有必要经征管部分一致审阅赞同后发布施行；触及征管软件配套支撑的，要事前布告信息处理部分，经信息处理部分统筹规划，供给配套软件后，同步发布施行。

  要仔细遵循《国家税务总局关于加强国家税务局、当地税务局协作的定见》（国税发〔2004〕4号）精力，实在抓好国税、地税局协作合作作业。各级国税局、地税局的首要领导是两边协作合作作业的榜首职责人，要亲身抓好这项作业。要实施例会准则、和谐处理协作合作作业中的问题。要指定相关部分和相关职责人担任日常联络和谐作业，树立实在可行、行之有用的作业联络准则和信息同享准则。大力提倡在有条件区域施行一致税务挂号、彼此代交税款、共建共用办税服务厅、申报交税同城通办等处理方法。

  国税、地税局合作的中心在于信息的互通互联同享。要加速国税、地税征管信息体系互通互联，包含国税、地税共管户的税务挂号信息、相关发票信息、核定确认信息、增值税抵扣信息、所得税统辖信息、附交税费根底信息、托付代征信息、征管违章信息、税务稽察信息、司法救助信息等等，都要列入两边同享的领域，经过信息资源互联同享，构成税收征管合力，增强处理实效。

  各级税务机关要活跃争取当地党委、政府支撑，进一步加强与工商、公安、财务、商务、海关、银行、劳作、社保、城建、交通、外汇处理、技能监督等部分合作，大力推动社会归纳治税、协税护税作业。要活跃拓展与工商、银行、海关、外汇处理等部分的数据交流与互联互通途径，拟定信息交流与数据同享准则，全面进步税源监控才能。要进一步发挥税务代理等社会中介组织的效果，在标准税收征管法令、坚决根绝让渡税收行政法令权行为、严厉实施税务机关与税务代理组织脱钩规则和加强对税务代理组织的监管的一起，活跃支撑和引导税务代理组织健康展开，在税收征收处理中发挥活跃效果。

  进一步强化行政法令监督和行政法令督查对征管作业各环节的监督制约。要加大税收法令查看力度，大力推广税收法令职责制，充沛运用信息化手法，加强对权利运转的监控查核，标准税收征管行为。要全面树立问责制，加大法令差错和处理渎职追查力度。要要点加强税收处理员法令和处理行为的监督、查看，发现问题，及时追查有关职责人职责。活跃展开法令督查，强化对税收征管法令行为的进程程序督查；加大查办违法违纪案子力度，坚决查办各类违纪违法案子。