近几年来，各级税务机关依照国务院同意的《关于深化税收征管变革的方案》，活跃推动信息化加专业化，加强税收征管，获得了可喜的成效。可是，税收征管作业还存在不少薄弱环节，特别是税收征管根底作业亟待加强，特别是在征收、处理和查看别离后，有些职责分工不行明晰，部分之间缺少有用的和谐协作，税源处理不到位，信息化支撑滞后，一些当地不同程度地存在着“疏于处理，淡化职责”的问题。为此，就当时加强税收征管根底作业若干问题提出如下定见：

  各级税务机关都要充沛认识加强税收征管根底建造的重要性。推动依法治税，做到“有法可依，有法必依，法令必严，违法必究”，要靠厚实的征管根底作业才干得以遵循履行。根底作业不厚实，依法治税便无从谈起，聚财为国、法令为民就落不到实处。

  加强税收征管根底作业是对全国税务体系各级机关的一起要求，其要点首要在底层。底层是税收征管根底作业的重要载体，其作业水平的凹凸直接影响税收全体作业水平的凹凸，“根底不牢，地动山摇”。各级领导有必要对此予以高度注重，下大力气，常抓不懈，严厉依照全国底层建造作业会议的要求，不断更新处理观念，改变作业作风，健全处理准则，强化处理职责，优化处理手法，着力进步底层税务人员思维水平缓事务才能，进步税收处理的质量和功率，夯实底层征管各项作业的根底，抓出实效。

  税收征管根底作业的总体方针和要求是：根本程序标准，法令严厉公平；根本功用明晰，岗位职责明晰；根底税源清楚，处理监控到位；根本准则健全，作业联接严密；根底处理结实，交税服务优化；根底材料齐全，信息数据精确；根本手法完备，运用精确便利；根本技术合格，人员素质过硬。

  （一）坚决遵循征管法及其施行细则，仔细履行总局下发的各项配套准则和方法。要狠抓法规的学习与运用，有必要使广阔底层税务人员结实树立依法治税、依法行政认识，深刻领会征管法及其施行细则的精力实质，熟练把握、精确运用征管法及其施行细则展开法令与服务作业。要进一步广泛深入展开税法宣传教育活动，力求辖区内各类交税人知法、懂法，自觉依法施行交税职责，力求社会各界了解税收征管法及其施行细则的根本精力，活跃主动协税护税。

  （二）全面加强各项处理准则建造。各地税务机关要树立健全包含税务挂号、发票处理、交税申报、税款征收、税源监控、交税点评、交税服务等各方面的规章准则，在明晰规则实体性内容的一起，要留意程序性内容的标准，做到征纳两边在程序、手续上有章可循、精确无误，然后实在促进底层税收征管作业的法制化、标准化。在征管法及其施行细则新的配套方法没有出台前，原规则与征管法及其施行细则无冲突的要持续施行，凡有冲突的要及时向总局请示和反映，以寻求赶快处理，保证税收征管法令作业的连续性和有用性。

  （三）简化批阅程序，标准法令行为。在坚持标准法令的前提下，关于不应批的事项，坚决撤销批阅制；可批可不批的，可以不批为导向试行备案制；凡该批的事项，要尽力精简批阅程序，简化批阅手续，一起要加强批阅后的盯梢处理与监督查看，严厉施行法令职责制和差错追究制。各地要对各种征管批阅事项、征管文书进行一次整理，归于总局一致规则但不习惯实践作业需求的程序或文书，各地要整理并提出修正、简化或废止的定见和理由，上报总局处理；凡自行规则的、不符合法令、行政法规、规章规则且归于给交税人额定设定职责的，一概撤销并向社会公告。

  （一）正确了解征、管、查之间的辩证联系，合理设置内部征管部分。各地税务机关在推动信息化加专业化的税收征管变革进程中，要严厉依照“以申报交税和优化服务为根底，以计算机网络为依托，会集征收，要点稽察，强化处理”的征管作业要求，正确处理好征收、处理、稽察三者的联系。征收、处理、稽察都是税收处理的内容，归于税收处理的不同环节，一旦脱节，必然影响整个税收处理的质量和功率。三者是税务机关内部对事务的分工，既是相对独立的处理环节或部分，又是彼此依存、彼此限制、彼此促进的有机全体。各级税务机关有必要精确了解和把握这一点，本着便于处理、利于监控、便利交税人办税的准则，合理调整和设置内部征管事务部分，实在加强征管。

  （二）明晰处理功用，加强彼此联接。全国税务体系底层建造作业会议对底层组织设置已提出明晰的要求，各级税务机关要仔细遵循，结合各地实践，标准征、管、查各专业的作业功用，划清各自的职责规划，明晰各环节之间的联接与和谐。各个功用部分、岗位之间既要各司其职、各负其责，又要加强交流、彼此协作、信息同享，构成有机的彼此限制又彼此和谐、彼此促进的处理链条，实在处理“疏于处理、淡化职责”的问题。

  （三）划清日常查看和稽察职责。日常查看是指税务机关整理漏管户、核对发票、催报催缴、点评问询，了解交税人出产经营和财政情况等不触及立案核对与体系审计的日常处理行为，是征管部分的根本作业功用和处理手法之一。搞好日常查看作业有利于加强税源处理。征收处理部分与稽察部分在税务查看上的职责规划要依照以下三个准则区分：一是在征管过程中，对交税人、扣缴职责人施行交税职责的日常性查看及处理由底层征收处理组织担任；二是税收违法案子的查办（包含选案、查看、审理、施行）由稽察局担任；三是专项查看布置由稽察局担任牵头一致组织。各级税务机关要依照上述准则，根据各地的实践情况，拟定详细的查看处理方法，从查看的方针、规划、性质、时刻、金额等方面划清日常查看与税务稽察的事务鸿沟，提出加强和谐协作的详细要求，明晰查看下户的意图和需求处理的问题以及移交的标准、条件等。

  （一）加强户籍处理，削减漏征漏管户。要严厉税务挂号处理准则，持续加强对漏征漏管户的整理作业，实在强化税源控管。《国家税务总局、国家工商行政处理总局关于工商挂号信息和税务挂号信息交流与同享问题的告诉》（国税发[2003]81号）文件已从9月1日开端施行，各地税务机关要活跃主动地与当地工商部分协作，抓好遵循履行，展开一次交税人户籍整理，经过户籍信息的核对和漏征漏管户的实地整理，摸清底数，健全户籍档案，稳固处理根底作业。

  （二）活跃展开交税点评作业。各地税务机关要在信息化的支撑下对所辖税源施行全方位、全过程监控，及时全面地把握交税人出产经营、财政核算情况，对交税人交税申报情况进行动态点评。要进一步明晰交税点评的作业职责，活跃探究展开交税点评的有用方法、方法和途径。在点评中，除对交税申报直接相关的财政、管帐材料以及凭据等审阅点评外，还要留意加强对与出产经营相关信息的对称性审阅，特别要留意参照各个职业的职业标准以及同类企业的能耗、物耗均匀值，结合当地实践，制订出用于点评的分职业投入产出比、产品耗能比、职业均匀利润率以及职业均匀税负等方针，对同一交税人不一起期的情况进行纵向比较，对同职业不同交税人同一时期的情况进行横向比较，归纳剖析测算交税人的应交税额与实践交税的距离，以确认处理和查看的方向与要点，然后做到有的放矢，有用处理。要及时总结税源改变的一般性规则，把握并堆集材料，树立科学、有用的交税点评模型，尽早构成依托信息化手法的新式交税点评作业体系。

  （三）加强微观税收担负的剖析和猜测。要充沛运用以GDP为主的微观经济方针以及相关部分数据信息，加强微观税负改变动态剖析；与此一起，还要运用工业增加值、产品零售和消费指数等各种相关经济方针，比较剖析首要税种（如工业增加值与增值税的相关剖析）、职业和不同区域的税收担负水平。经过对应性剖析，从税基的改变调查微观税负和税源改变趋势，进步对交税人申报交税情况的危险预期判别才能，确认税源监控和税收征管的作业方向。这类剖析，不只要就本区域的经济发展进行不一起期的纵向比较，并且要与周边区域甚至全国均匀水平进行同一时期的横向比较，以正确判别本区域税源处理作业水准，找出距离，明晰进一步尽力的方向和途径。

  （四）施行分类处理。各级税务机关要在属地处理的前提下，针对不同职业、不同规划的交税人，在严厉点评的根底上，公平、合理地确认交税诺言等级，施行分类处理，对不同等级的交税人在交税申报、发票购领、税务查看等方面采纳不同的处理和服务方法。

  要加大对大企业和要点税源的处理力度，处理部分要明晰专人担任大企业和要点税源的处理作业，全面把握交税人的出产经营和财政核算以及资金流通情况。对小规划交税人和零星税源，要依法标准征管程序、加大控管力度和有用施行社会归纳治税。有条件的当地，可充沛运用银行及其他金融组织、当地财政的底层组织以及其他有关组织施行依法托付代征。

  （五）加强税控设备处理。税控设备处理作业有必要归入法制标准轨迹，坚持“标准化、市场化、行政监督”的准则。各级税务机关要进一步加强对税控设备的处理，标准操作程序。关于现已设备的各类加油机税控设备、税控加油机和其他各类税控收款机等，各级税务机关一要严厉依照规则，定时收集数据；二要将收集的数据作为对交税人计税的首要根据；三要将收集的数据与交税人的申报数据进行比对，收集数据与申报交税不在一地的，收集数据的税务机关要担任将收集的数据传送给受理审阅交税人申报数据的税务机关，以便比对堵漏；四要催促有关设备的出产服务商搞好保护服务。在强化对税控加油机、税控收款机等税控设备监管、运用的一起，加强对各类税控设备运转、保护和保养的处理与和谐作业。下一步税控收款机的推广运用也要遵循上述四点要求。现在，税控收款机的国家标准现已公布，国务院正在审议税控收款机推广运用处理法规，有关部分也正在研讨相关事宜，到时总局将专门布置此项作业。在此之前，各地应坚决中止税控设备的扩展试点作业，以防止非国标产品的投入，形成糟蹋和徒增交税人担负，给将来税控信息的一致收集和处理形成不必要的损失和困难。

  （六）加强发票处理。各级税务机关要注重运用“以票控税”处理手法，依法对发票的印制、发放、领购、开具、获得、保管、缴销各个环节加强处理，不光要加强增值税专用发票的处理，也要加强普通发票的处理。要催促企业树立逐笔开具发票准则，不管购销产品仍是供给、承受劳务服务，也不管购货方（承受方）获得与否，销货方（供给方）都有必要开具发票。强化发票“验旧购新”处理。审验旧票不只要审验领、用、存的数量（本、份），并且要累计其开具的金额，并要与其申报交税的销售额或营业额比对。履行发票限额限量供应方法。出售的发票数量有必要根据交税人的经营规划、开票频率和交税申报的诚笃程度归纳确认，凡不按规则申报、缴款以及有税收违法案子的，税务机关可以中止出售发票，依法改正上述行为的予以康复出售。有条件的当地要坚持有奖发票准则。仔细研讨持票顾客心思，合理规划开奖方法和奖赏面，科学设置奖金数额，精心谋划开奖周期，及时完结奖赏。与此一起，要仔细依法履行发票违章告发准则，以调集广阔顾客参加发票监督的活跃性，增强发票处理的有用性。当时，特别要加强对交通运输、废旧物资、农产品收购等职业发票的控管，要把交税人已开具的上述三类发票票面累计金额作为其申报交税的重要审阅根据，对抵扣发票要及时比对对方交税情况，阻塞缝隙，充沛发挥发票控管税源的根底性效果。

  （一）各地税务机关要仔细遵循《国家税务总局关于加强交税服务作业的告诉》（国税发[2003]38号）文件精力，结合本地实践，不断创新服务范畴和服务手法。要充沛运用“一窗式”处理的根本原理，更新观念、改善作业流程、进步处理和服务功率。依照“资源配置合理、处理方法优化、服务精约高效”的要求，打破税务挂号、交税申报直至税务查看等各个环节上不合理的人为部分边界和岗位切割，改善和简化交税人报送的各种报表防止重复报送；活跃实践国地税联合处理税务挂号的方法，防止交税人多头往复；强化税务查看方案处理防止多头重复查看；一起发起国、地税联合查看，以完结信息资源同享，保证法令功率，减轻交税人担负。

  （二）要持续发挥好办税服务厅的窗口效果。坚持文明办税“八揭露”准则，进一步完善包含限时服务、首问职责、全程服务以及文明礼貌准则在内的服务标准和服务质量查核点评体系，各地要根据交税人的散布情况，进一步优化办税场所布局，使现有资源充沛发挥效果。办税服务厅内的窗口设置要科学，要恰当调整多设通用窗口，力求就事“一窗式”。在信息化手法支撑下，交税申报和缴款应当尽早完结同城“通报通缴”。

  （三）进一步推动并标准12366交税服务热线作业。各地税务机关要运用12366交税服务热线，活跃做好方针发布、税务咨询、电话申报、网上申报、交税查询等服务项目，为交税人供给多样化、个性化服务。一起，经过咨询热线了解交税人关怀的热门和难点，并从中获取相关信息，确认进一步加强处理和优化服务的要点。国、地税机关要加强协作，有条件的当地可一致树立12366交税服务途径，完结资源同享，一起服务，优势互补。

  （一）抓住整合资源，活跃推动金税三期建造。依照“统筹规划、一致标准，突出要点、分步施行，整合资源、考究实效，加强处理、保证安全”的要求，抓住增值税专用发票信息资源、进出口退税处理体系资源与归纳征管信息资源的整合与联接，履行“票表稽核”监控方法；要采纳方法完结各省、市现有归纳征管信息体系与总局归纳征管信息体系以及各单项软件在不同途径上首要数据滑润对接与同享；总局将依照金税工程（CTAIS）的总体规划，从一致交税申报下手，加速金税三期中心事务体系的开发和推广作业，逐渐完结国、地税中心事务体系的信息同享与联网运转。

  （二）推广征管软件要抓好数据处理。仔细总结现有“三省一市”运用总局归纳征管软件（原CTAIS）推广过程中的经历，完结征管变革试点单位推广运用总局归纳征管软件上线作业。在保证设备设备、软件调试、网络疏通的一起，特别要精心组织好上线前的数据准备作业。凡推广运用总局归纳征管软件的单位，有必要对辖区内一切交税人的各种征管材料依照规则的数据模版进行逐个整理，需求交税人补报的补报，需求修正的按规则口径一致修正，并按规则要求一致组织录入；现已上线运转归纳征管软件的单位，要依照总局的一致要求，做好运转保护作业；要树立数字化处理观念，拟定和施行税收信息数据处理准则，从根底征管数据的录、审、调、存、传、用等各个环节加强数据处理，特别对新发生的各项征管根底数据要保证其来历的唯一性和可靠性，然后保证整个征管数据的实在、精确、全面和有用性；对原已堆集的前史征管数据要仔细整理，要及时铲除冗余和废物数据。

  （三）完结征管信息化处理的底层税务机关，要在充沛发挥计算机处理优势的一起，注重发挥人的主观能动性，完结人机结合、互动处理，以保证税收征管根底作业的质量和功率。暂不具有信息化处理条件的区域，也要战胜各种困难完结专业化处理对根底作业的要求，并活跃为尽早完结征管信息化创造条件。

  税收征管质量查核是进步征管根底作业水平的重要抓手。各地税务机关要在加强税收征管根底作业的过程中，把挂号率、申报率、入库率、欠税增减率、滞纳金加收率和处分率等“六率”和微观税负剖析比较方针作为衡量一个区域、一个处理部分征管作业水平的首要方针，归入方针查核职责制，引进激励机制，与部分和职责人的作业绩效挂钩。总局将把税收征管质量查核水平的凹凸作为查核各地税收征管根底作业水平凹凸的重要根据，并将持续定时通报查核的成果。与此一起，各地税务机关要结合实践，充沛运用现有的信息化条件，在“六率”查核和微观税负剖析比较的根底上，细化查核方针，活跃研讨和探究运用归纳征管信息体系主动生成查核方针，主动进行查核点评。

  征管根底材料包含税务机关要求交税人供给的各类挂号、申报材料、征收凭据和发票以及法令过程中发生的法令文书等纸质材料，也包含计算机记载和生成的上述材料的电子信息。要保证征管根底材料的完整性、精确性、可靠性、及时性。各地税务机关要依照新征管法及其施行细则的规则，依照合法、有用、有用的准则，对各类征管根底材料进行标准，树立一致的征管材料处理准则，明晰交税人报哪些、何时报、谁录入、谁运用，防止各事务部分多头、重复向交税人索要材料。要树立和完善交税人户籍档案准则，大力推广征管根底材料“一户式”处理。对征管材料要按户树立索引，及时归档，妥善保管。现已完结信息化的当地要保证体系可以顺畅归集涉税信息，完结归纳查询。要用好征管材料，让死数据变成活信息。各地税务机关要根据实践情况，充沛运用现有数据为税源监控、交税点评、稽察选案供给精确根据。要活跃研讨运用信息化手法完结征管根底材料的主动化处理，充沛发挥现有数据库强壮的数据处理功用，完结征管根底材料“一户式”会集一致处理、各级实时便利调用、信息资源同享的处理方法。

  各地税务机关要活跃争取当地政府的支撑，加强与工商、公安、海关、劳作、社保、城建、交通、银行、外汇处理、技术监督部分以及其他职业主管部分的作业协作，充沛发挥政府底层组织、税务代理等社会中介组织的效果，加强社会归纳治税、展开协税护税作业，进步税务机关税源监控才能。

  部分协作协作的中心在于信息资源同享。要加速国、地税征管信息体系互通互联，包含国地共管户的税务挂号信息、相关发票信息、核定确定信息、增值税抵扣信息、所得税统辖信息、附征税费根底信息、托付代征信息、征管违章信息、税务稽察信息、司法救助信息等等，以完结税收征管根底信息同享。要活跃拓展与工商、银行、海关、公安、外汇处理等部分之间的数据交流与互联互通的同享途径，拟定与有关部分的信息交流与数据同享准则。国地税信息同享和部分信息协作，在信息化条件尚不到位的区域，对迫切需求的处理信息交流，也要以手艺方法先行处理。

  各级税务机关要仔细遵循《全国税务体系底层建造大纲》，采纳实在方法，加强干部训练教育，进步干部的思维政治素质、方针事务水平缓事务技术。从实践作业需求动身，不断更新干部的常识，使之通晓税收事务，了解财政、法令，可以操作本职作业需求的计算机。要注重学习企业经营处理常识，了解企业出产经营与财政情况，进步对税源处理的才能。尽力改善作业作风，结实树立服务认识，树立新时期税务干部的良好形象。要深化干部人事准则和劳作分配准则变革，树立和完善有用的人才激励机制，充沛调集和发挥广阔税务干部的活跃性。要依照国家税务总局《2003年—2007年全国税务体系干部教育训练规划》，搞好干部训练作业，以习惯税收工作不断发展的要求。

  国家税务总局关于撤销外商投资企业和外国企业所得税若干批阅项目后续处理有关问题的告诉

  国家税务总局关于中国移动（香港）有限公司内地子公司交纳企业所得税有关问题的告诉

  财政部 国家税务总局关于印发《关于施行〈企业管帐准则〉和相关管帐准则有关问题解答（三）》的告诉

  国家税务总局关于中国电信集团公司2003年度兼并交纳企业所得税问题的告诉